Comment les améliorations apportées à votre propriété de vacances vous permettent d’économiser des impôts

Toute personne qui possède une propriété de vacances devra tôt ou tard payer des impôts lors de la vente ou du transfert de ce bien, si la valeur de celui-ci a augmenté. Vous ou votre succession devrez payer un impôt sur 50 % du gain en capital, payable dans l’année de la vente ou du transfert.

Toutefois, le montant imposable n’est pas simplement basé sur la différence entre la valeur actuelle de la propriété et sa valeur initiale lorsque vous avez acheté ou hérité du chalet, de la cabane ou du gîte. La valeur initiale correspond au prix de base, mais le gain en capital est déterminé par le prix de base rajusté. Vous pouvez ajouter les frais d’amélioration admissibles à la valeur initiale, ce qui réduit le gain en capital et vous permet d’économiser de l’impôt.

Frais admissibles

Les améliorations admissibles sont des dépenses en capital, que l’Agence du revenu du Canada (ARC) définit comme des dépenses qui prolongent la durée de vie utile de votre propriété ou l’améliorent au-delà de son état initial. Par exemple, les dépenses en capital peuvent inclure le remplacement d’un toit en bardeaux par un toit métallique, l’ajout d’une nouvelle pièce ou l’installation de meilleures fenêtres. Le remplacement d’un bien distinct faisant partie de la propriété est également admissible, comme le coût d’une nouvelle fosse septique.

Coûts non admissibles

Le coût de remplacement, de réparation ou de peinture d’un élément ou d’un bien n’est pas considéré comme une dépense en capital si vous ne faites que restaurer le bien dans son état d’origine. Ainsi, la réparation d’un quai n’est pas une dépense en capital, mais le remplacement d’un quai par un quai plus grand serait admissible.

Assurez-vous de conserver vos reçus ou toute autre preuve de paiement au cas où l’ARC vous demanderait de justifier votre déclaration.